Ang mga regalo sa mga empleyado, kliyente at kasosyo ay isang espesyal na kategorya ng mga gastos ng samahan, na hindi nauugnay sa anumang paraan sa mga propesyonal na aktibidad. Iyon ang dahilan kung bakit maraming mga baguhang accountant ang may makatuwirang tanong na "kung paano isasaalang-alang ang mga ito?" Sa kanilang agenda.
Panuto
Hakbang 1
Tukuyin kung ang mga biniling regalo ay nakakaapekto sa estado ng base sa buwis na may kaugnayan sa buwis sa kita, VAT at personal na buwis sa kita • Dahil, ayon sa Art. 252 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, ang mga nakatuon lamang sa pagpapatupad ng mga aktibidad at kita ng samahan ang napapantay sa makatarungang gastos, kung gayon ang mga regalo ay hindi maipapantay sa kanila. Samakatuwid, ang batayan ng buwis kapag kinakalkula ang kita sa buwis sa halaga ng mga pondong ginugol ay hindi bumababa, bilang ebidensya ng Art. 270 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Ang pagbubukod ay mga regalo at premyo na binili bilang bahagi ng isang kampanya sa marketing, ibig sabihin na nakatuon sa isang walang katiyakan na bilog ng mga tao • Ang halaga ng pag-aari na ibinigay sa mga empleyado at mga third party (kliyente at kasosyo) ay napapailalim sa VAT. Sa kasong ito, nalalapat ang mga tradisyunal na pagbabawas. • Kung ang samahan ay magpapakita ng mga regalo sa mga empleyado nito, dapat bayaran mula sa kanila ang personal na buwis sa kita.
Hakbang 2
Ihanda ang mga dokumento na kinakailangan para sa accounting. Kasama rito: • Ang invoice ng resibo na nagpapahiwatig ng katotohanan ng pagbili; • Invoice para sa paglipat ng mga regalo; • Pahayag ng bangko na nagpapatunay sa pagbabayad (kinakailangan upang magbayad ng mga premium ng seguro); 12 PBU 10/99); • Pagkalkula ng sanggunian sa accounting (para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa ang Pensiyon ng Pondo); • Utos ng pinuno ng samahan para sa pagbili ng mga regalo na may isang listahan ng mga tapos na nakakabit dito (ang listahan ay nauugnay lamang kung ang nakuha na pag-aari ay inilipat sa mga empleyado, dahil ang pirma ng tatanggap ay kinakailangan sa alinsunod sa Art. 217 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, personal na buwis sa kita, mga regalo sa mga empleyado ay hindi tinatasa, ang gastos kung saan para sa nakaraang taon ay hindi hihigit sa 4 libong rubles. (bawat tao para sa panahon ng buwis). Ang halaga ng buwis nang direkta ay nakasalalay sa mga salita. Hindi ka dapat gumamit ng mga salita tulad ng "premyo" o "manalo", dahil sa kasong ito kailangan mong magbayad ng 35% (sugnay 2 ng artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation) sa halip na 13%.
Hakbang 3
Gumastos ng mga regalo gamit ang mga sumusunod na entry. Para sa mga nagbabayad ng VAT (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (Pagbili ng mga regalo); • Dt 19 Kt 60 (Pagpapakita ng VAT); • Dt 91/02 Kt 41 (Pag-aalis ng mga gastos para sa ang pagbili ng mga regalo); • Dt 91/02 Kt 68/02 (Singil ng VAT); • Dt 68/02 Kt 19 (Pagsumite ng pagbawas ng VAT). Kung ang VAT ay hindi inilapat (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (Pagbili ng mga regalo); • Dt 91/2 Kt 41 (Ang pag-aalis ng mga gastos para sa pagbili ng mga regalo) Kung ang halaga ng regalo ay lumampas sa 4 libong rubles. kinakailangan upang magdagdag ng account number 70 "Mga pagbabayad kasama ang mga tauhan sa remuneration".
